С 1 января 2026 года в Прикамье начнет действовать специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», или АУСН. Что это такое, кому выгодно и как перейти на этот вид упрощенки, рассказываем в нашем материале.
Эксперимент по установлению режима АУСН проводится в России с 1 июля 2022 года и должен завершиться 31 декабря 2027-го. В Пермском крае специальный налоговый режим начнет действовать с начала следующего года. Уведомления от предпринимателей и юрлиц о переходе на АСУН уже принимаются. Автоматизированная упрощенка рассчитана на организации и ИП, которые подпадают под следующие условия:
– зарегистрированы в регионе, где применяется режим АУСН;
– имеют не более 5 работников;
– зарабатывают в год не более 60 млн рублей;
– имеют основные средства, остаточная стоимость которых составляет не более 150 млн рублей;
– выплачивают зарплату работникам только в безналичной форме;
– не применяют иные налоговое режимы.
Совмещать АУСН с другими налоговыми режимами нельзя.
Многие пермские представители малого бизнеса давно ждали, когда появится возможность перейти на АУСН. При доходах в 100–150 тысяч рублей в месяц более 50 тысяч рублей – сумма, которую нужно платить ежегодно в соцфонд (в 2025 году она составила 53 658 рублей), немного бьет по карману. А уйти в самозанятые, у которых налоги ниже, можно не всегда: крупные клиенты предпочитают работать как минимум с индивидуальными предпринимателями.
Какие есть плюсы?
Их несколько. Во-первых, при АУСН почти полностью исчезает отчетность, а налоги рассчитывает налоговый орган. У предпринимателей отпадает необходимость тратиться на бухгалтера: больше не потребуется предоставлять декларацию по УСН, расчеты 6-НДФЛ и страховым взносам, справки о доходах и суммах налога физического лица, а также вести книги учета доходов и расходов. Во-вторых, ИП не нужно платить страховые взносы. В-третьих, не надо отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов. В-четвертых, доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете. Однако специалисты налоговой все-таки рекомендуют ежемесячно отслеживать правильность операций, на которые начисляется налог. Делать это нужно до 7-го числа каждого месяца.
Отчетность не отменяется в трех случаях:
– налогоплательщик является налоговым агентом или были другие облагаемые операции, например, выплата дивидендов, потребуется заполнять декларацию по налогу за прибыль;
– предприниматель или организация выставляли счет-фактуру с НДС – в этом случае придется заполнять декларацию по НДС;
– есть сотрудники – за них придется отчитываться в Соцфонде.
Еще одна «плюшка» АУСН – более комфортные условия, чем на других режимах. Работать можно не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Банк берет на себя часть функций по выплате заработной платы сотрудникам, расчету НДФЛ, уплате налогов в составе единого налогового платежа. А у предпринимателей появляется время для решения других задач.
Кому будет выгодна АУСН?
Как считает Наталья Гурова, руководитель УФНС России по Пермскому краю, этот налоговый режим будет выгоден бизнесменам с доходом до 60 млн рублей. На него могут перейти и налогоплательщики НПД, или самозанятые, чей бизнес вырос (доходы за год превысили 2,4 млн рублей).
«Система АУСН будет интересна индивидуальным предпринимателям и компаниям малого и среднего бизнеса, применяющих УСН, годовой оборот которых от 20 до 60 млн в год, так как позволяет продолжить работу без НДС в 2026 году, а также существенно сэкономить на взносах с зарплаты сотрудников», – полагает пермский эксперт по бухгалтерскому делу Елена Мельникова.
По ее расчетам, ИП и компаниям с оборотом до 20 млн рублей в год система АУСН также может быть выгоднее, чем УСН, при объекте налогообложения «Доходы», если ежемесячные взносы за сотрудников превышают 2% от ежемесячной выручки. При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» – если ежемесячные взносы превышают 2–5 %, это зависит от прибыльности компании. Рассмотрим пару примеров.
Пример № 1. Выручка компании за месяц составила 800 тысяч рублей, расходы – 750 тысяч рублей, из них – взносы за сотрудников 35 тысяч рублей. Прибыль, соответственно, составила 50 тысяч рублей. При УСН компания заплатит 8 тысяч рублей налога (минимальный налог – 1 % c оборота) и взносы 35 тысяч рублей. Итого – 43 тысяч рублей. При АУСН – 24 тысячи рублей (минимальный налог – 3 % c оборота). То есть в данном примере АУСН выгоднее.
Пример № 2. Выручка компании за месяц составила 1,5 млн рублей, расходы – 1 млн рублей, из них взносы за сотрудников – 20 тысяч рублей. При УСН компания заплатит 75 тысяч рублей налога плюс взносы. Итого – 95 тысяч рублей. На АУСН – 100 тысяч рублей (20% с прибыли). То есть в данном случае УСН выгоднее.
При расчетах выгоды от перехода нужно учитывать, что при системе АУСН нет обязанности по сдаче большинства отчетов, а значит, при использовании данной системы налогообложения можно сэкономить на бухгалтерских услугах, но полностью отказаться от них, скорее всего, будет нельзя, поскольку обязанность по ведению бухгалтерского учета на данной системе налогообложения сохраняется, а также появляется работа в личном кабинете налогоплательщика при АУСН.
Не выгодна АУСН будет ИП на УСН, работающим без сотрудников, с выбранным объектом налогообложения «Доход», при выручке от 2,8 млн до 20 млн рублей в год (при АУСН ИП может также не платить взносы за себя), при объекте налогообложения «Доход минус расход», в случае превышении доходов над расходами более чем 1,2 млн в год, при условии общей выручки до 20 млн рублей в год, считает Елена Мельникова.
Как перейти на АУСН?
При регистрации организации или ИП через сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно сразу выбрать АУСН. Если регистрируетесь иным способом – не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.
ИП, работающим по упрощенной системе налогообложения (УСН), и самозанятым отправлять уведомление о переходе на автоупрощенку следует до конца месяца, предшествующего месяцу перехода. Остальным – до 31 декабря текущего года.
Пермские предприниматели уже переходят на новый налоговый режим. Только за первые дни декабря поступило сорок соответствующих уведомлений.
Будущее покажет
Как известно, эксперимент по режиму НПД рассчитан до конца 31 декабря 2027 года. Продлят ли его или нет, покажет будущее. Однако на фоне усиления контроля за самозанятыми со стороны налоговых органов переход на режим АУСН становится более симпатичным вариантом, чем режим НПД: пропадают риски попасть в поле зрения налоговой службы за уход от трудовых отношений при работе с постоянными заказчиками.
Как подчеркнула Наталья Гурова, АУСН, как и режим самозанятости, является экспериментальным и его будущее зависит от решений законодателей и результатов проведения экспериментов.
